消费税零税率蜜月假期结束,销售与服务税2.0时代9月来临,新税收是否將迎来另一波通货膨胀,与我们生活息息相关的「衣食住行」是否能在这一轮税务架构明调简整下倖免于难?

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我国早年实行销售与服务税,每年大约为国家贡献170亿令吉税收。2015年4月1日正式施行消费税,財政部早前预计2018年可征收430亿令吉税收。作为消费税替代方案,政府將在9月1日实施的销售与服务税(SST)將征收10%的销售税和6%的服务税,预计一年会有220亿税收。

相比于消费税,销售与服务税的税收缺口达210亿令吉,对于老百姓日常生活息息相关的食衣住行,在这一轮新税制下,究竟有那些层面的影响?

特许会计师赖奕洲分析,对比2015年的销售与服务税及过去3年所实施的消费税,销售与服务税2.0在百姓的「衣食住行」考虑较为周到,除了生產「衣」需要缴付销售税,「食住行」在目前销售与服务税2.0的建议版本中,都几乎被豁免了。

他举例,日常所需的食物、蔬果类几乎都全被豁免销售税,在住房方面,財政部也宣佈豁免了大部分建筑材料如洋灰、红砖等建材的销售税,希望通过协助地產商减轻建筑成本,达到抑制房价上涨的目的。

他说,至于医药及公共交通,也在新税制下倖免于难,无需缴付服务税,可以感受到新税制为人民体贴的一面。

「令我意外的是运输业也被豁免征收服务税,运输业影响百物价格极为重要的一环,日常生活所需的百货都需物流运送服务,所以运输业被豁免征收服务税,对稳定我们生活物价是很有帮助的。」

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销售与服务税豁免项目面面俱到,关税局预计销售和服务税的税收每年可达220亿令吉。赖奕洲说,新税制虽然远比430亿令吉的消费税来得少,却比2015年实施销售与服务税时期的170亿来得多,可见销售与服务税2.0征收层面比起旧版的销售与服务税来得广泛。

百姓日常所需的蔬果、肉类、白米等日常所需食品全部被豁免徵收销售与服务税,商家表示不会因新税制调整在豁免清单的商品。
百姓日常所需的蔬果、肉类、白米等日常所需食品全部被豁免徵收销售与服务税,商家表示不会因新税制调整在豁免清单的商品。

商家態度积极

「旧的销售与服务採用自愿註册的方式,这让一些小型的製造商容易註册多家公司来避税,销售与服务2.0则採用了消费税时期的註册名单,这意味著新版税制实施得更全面,也让税收变多了。」

数据显示,现有消费税註册商家数量逾47万2000家,政府落实销售与服务税的註册商家只有约7万至8万家。截至今年8月16日,共有7万7451个商家成功通过自动转移系统,从消费税系统过渡到销售及服务税系统下註册。

赖奕洲坦言,过去3年实施消费税虽对商家造成许多不便,却也因消费税刑罚重,让商家变得积极主动了解税务责任,同时强化了整体的税收制度,才让新版销售与服务税收入比旧版来得多。

「目前观察,商家普遍上都能適应销售与服务税2.0。此外,我发现商家就算不了解也会提前主动了解,比起2015年前销售税时期的態度来的积极得多。

税务机制简化解情绪性通胀

马来西亚中华总商会中小企业及人力资源发展兼税务组主任孔令龙认为,过去3年实施消费税造成我国百物腾涨,实则是因为对税务机制不理解所產生的一种「情绪性通胀」,销售和服务税建议內容中的征税机制简单直接,相信只要商家理解,就不应再歷史重演。

现金流动將获改善

「过去3年所发生通膨是『情绪性通胀』,商家一时间消化不了消费税机制,以及关税局在处理退税缓慢,导致商家周转不灵把成本转嫁给消费者所致。至于新税制则简单直接,我相信可以避免歷史重演。」

他预测,销售和服务税的註册商家不像消费税时期一般等待税收局处理退税,国內绝大部分的中小型企业现金流动將获得改善,从中减轻经商成本。

商家准备就绪 不会调整售价

对于新税制的实施,民眾所关心的是否会引起另一轮的百货涨潮。居鑾杂货商公会会长拿督顏春兴指出,与百姓息息相关的百货零售业在新税务架构下,所受到的影响层面远比消费税时期来得小,加上操作实施简单,商家们已经准备就绪,不会因新税制调整零售货品售价。

他分析,过去百物腾涨是因令吉贬值、消费税引起的会计成本上扬、员工薪资调整、运输费用起价等多重因素的连锁反应下才造成的,因此不能將过去数年涨价的因素归类在税务架构的改变。

「如今商家已经適应了这些开支,加上经过3年消费税的洗礼,如今已经能够很好的適应如何执行销售税,因此不会因为新税制去调整我们商品的售价。」

顏春兴说,销售税只针对製造商征税,目前他所售卖的货品,只有汽水、包装水、罐头等加工製成品会依据来货价格调整,至于百姓日常所需白米、面粉、蔬果、鲜肉等,一直都不在征税行列,因此並不会因为新税制而调整价格。

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