消費稅零稅率蜜月假期結束,銷售與服務稅2.0時代9月來臨,新稅收是否將迎來另一波通貨膨脹,與我們生活息息相關的「衣食住行」是否能在這一輪稅務架構明調簡整下倖免於難?

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我國早年實行銷售與服務稅,每年大約為國家貢獻170億令吉稅收。2015年4月1日正式施行消費稅,財政部早前預計2018年可徵收430億令吉稅收。作為消費稅替代方案,政府將在9月1日實施的銷售與服務稅(SST)將徵收10%的銷售稅和6%的服務稅,預計一年會有220億稅收。

相比於消費稅,銷售與服務稅的稅收缺口達210億令吉,對於老百姓日常生活息息相關的食衣住行,在這一輪新稅制下,究竟有那些層面的影響?

特許會計師賴奕洲分析,對比2015年的銷售與服務稅及過去3年所實施的消費稅,銷售與服務稅2.0在百姓的「衣食住行」考慮較為周到,除了生產「衣」需要繳付銷售稅,「食住行」在目前銷售與服務稅2.0的建議版本中,都幾乎被豁免了。

他舉例,日常所需的食物、蔬果類幾乎都全被豁免銷售稅,在住房方面,財政部也宣佈豁免了大部分建築材料如洋灰、紅磚等建材的銷售稅,希望通過協助地產商減輕建築成本,達到抑制房價上漲的目的。

他說,至於醫藥及公共交通,也在新稅制下倖免於難,無需繳付服務稅,可以感受到新稅製為人民體貼的一面。

「令我意外的是運輸業也被豁免徵收服務稅,運輸業影響百物價格極為重要的一環,日常生活所需的百貨都需物流運送服務,所以運輸業被豁免徵收服務稅,對穩定我們生活物價是很有幫助的。」

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銷售與服務稅豁免項目面面俱到,關稅局預計銷售和服務稅的稅收每年可達220億令吉。賴奕洲說,新稅制雖然遠比430億令吉的消費稅來得少,卻比2015年實施銷售與服務稅時期的170億來得多,可見銷售與服務稅2.0徵收層面比起舊版的銷售與服務稅來得廣泛。

百姓日常所需的蔬果、肉類、白米等日常所需食品全部被豁免徵收銷售與服務稅,商家表示不會因新稅制調整在豁免清單的商品。
百姓日常所需的蔬果、肉類、白米等日常所需食品全部被豁免徵收銷售與服務稅,商家表示不會因新稅制調整在豁免清單的商品。

商家態度積極

「舊的銷售與服務採用自願註冊的方式,這讓一些小型的製造商容易註冊多家公司來避稅,銷售與服務2.0則採用了消費稅時期的註冊名單,這意味著新版稅制實施得更全面,也讓稅收變多了。」

數據顯示,現有消費稅註冊商家數量逾47萬2000家,政府落實銷售與服務稅的註冊商家只有約7萬至8萬家。截至今年8月16日,共有7萬7451個商家成功通過自動轉移系統,從消費稅系統過渡到銷售及服務稅系統下註冊。

賴奕洲坦言,過去3年實施消費稅雖對商家造成許多不便,卻也因消費稅刑罰重,讓商家變得積極主動了解稅務責任,同時強化了整體的稅收制度,才讓新版銷售與服務稅收入比舊版來得多。

「目前觀察,商家普遍上都能適應銷售與服務稅2.0。此外,我發現商家就算不了解也會提前主動了解,比起2015年前銷售稅時期的態度來的積極得多。

稅務機制簡化解情緒性通脹

馬來西亞中華總商會中小企業及人力資源發展兼稅務組主任孔令龍認為,過去3年實施消費稅造成我國百物騰漲,實則是因為對稅務機制不理解所產生的一種「情緒性通脹」,銷售和服務稅建議內容中的徵稅機制簡單直接,相信只要商家理解,就不應再歷史重演。

現金流動將獲改善

「過去3年所發生通膨是『情緒性通脹』,商家一時間消化不了消費稅機制,以及關稅局在處理退稅緩慢,導致商家周轉不靈把成本轉嫁給消費者所致。至於新稅制則簡單直接,我相信可以避免歷史重演。」

他預測,銷售和服務稅的註冊商家不像消費稅時期一般等待稅收局處理退稅,國內絕大部分的中小型企業現金流動將獲得改善,從中減輕經商成本。

商家準備就緒 不會調整售價

對於新稅制的實施,民眾所關心的是否會引起另一輪的百貨漲潮。居鑾雜貨商公會會長拿督顏春興指出,與百姓息息相關的百貨零售業在新稅務架構下,所受到的影響層面遠比消費稅時期來得小,加上操作實施簡單,商家們已經準備就緒,不會因新稅制調整零售貨品售價。

他分析,過去百物騰漲是因令吉貶值、消費稅引起的會計成本上揚、員工薪資調整、運輸費用起價等多重因素的連鎖反應下才造成的,因此不能將過去數年漲價的因素歸類在稅務架構的改變。

「如今商家已經適應了這些開支,加上經過3年消費稅的洗禮,如今已經能夠很好的適應如何執行銷售稅,因此不會因為新稅制去調整我們商品的售價。」

顏春興說,銷售稅只針對製造商徵稅,目前他所售賣的貨品,只有汽水、包裝水、罐頭等加工製成品會依據來貨價格調整,至於百姓日常所需白米、麵粉、蔬果、鮮肉等,一直都不在徵稅行列,因此並不會因為新稅制而調整價格。

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